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北京增值税改革试点于近日获批

作者:admin 来源:未知 时间:2012-02-27 14:14 点击:
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北京市试点营业税改增值税改革于近日获批,将于今年7月1日起正式实施。天津、重庆、江苏和深圳正积极申请中。

  北京获批增值税改革试点 央地收入划分还差预案

  “营改增”(营业税改增值税)的试点正在迅速蔓延。本报获悉,北京市试点营业税改增值税改革于近日获批,将于今年7月1日起正式实施,目前北京市地税局正在抓紧向全市54000多户营业税纳税人进行调研。而天津、重庆、江苏和深圳也正在积极申请试点中。“这是地方政府的一种应急反应,上海的试点必然会形成税收洼地,使得市场资源配置向上海流动。”国务院发展研究中心研究员倪红日说。

  在她看来,试点势必造成税负不公现象,所以“营改增”必然会迅速在全国铺开,“中央对此需要有预案,比如中央与地方之间的收入分配”。

  中国社科院财贸所税收研究室主任张斌认为,营业税改增值税可以说是这一轮税改中的头等大事,也是第一大税制改革,其改革难度相比近年其他税制改革大得多。

  上海刺激了谁?

  去年11月国务院批准上海试点“营业税改征增值税改革”,北京坐不住了,仅一个月后就递交了试点申请。

  本报了解到,北京市政府目前正在协调各部门做好前期调研工作,北京的调研并不限于上海试点那几个行业,而是针对所有缴纳营业税的共54000多家企业进行调研,希望采集更多数据,以制定方案。

  由于北京的服务业与上海有些区别,建筑业和文化传媒产业比较发达,所以北京会更倾向于在这些领域试点。但普华永道中国大陆及香港地区间接税主管合伙人胡根荣认为,北京的行业范围与上海不会有太大区别。

  紧挨着上海的江苏已经感受到了威胁。企业在长三角寻找供应商,现在肯定会首选上海,上海能开出增值税发票,可以抵扣,但江苏只能开营业税发票,不能抵扣,这对于企业而言意味着不小的成本。

  江苏税务部门的一位官员从地方税收收入的角度分析,上海开出来的票在江苏能够抵扣,减少江苏的税收,但江苏开出的营业税票却不能在上海抵扣,不影响上海税收,怎么算都是江苏吃亏。据悉,江苏省已派出地税部门官员前往上海学习。

  另据悉,深圳、江苏、天津、重庆这些省市已经纷纷递交试点申请。一位深圳地税部门官员说,深圳一定要申请试点,否则同样是服务业比较发达的地区,对深圳非常不公平。

  倪红日认为,“营改增”对于非试点地区意味着不公平,增值税是一种中性税,公平是其根本,如果不迅速在全国铺开,也背离了增值税的本意。

  而营业税最大的弊端是重复征税。以建筑业为例,胡根荣表示,建筑业采购的生产材料几乎都与增值税有关,这部分增值税并没有抵扣掉,增加了不动产的成本,同时因为建筑业分工环节多,营业税在每一道都要收取,增加了重复征税严重的可能。他认为,如果在建筑业和房地产业实施“营改增”,将减轻多重征收的营业税。

  上海正在努力延长税收洼地的存在。据悉,上海正在申请在金融服务业、电信服务业和生活性服务业开展营改增试点。

  根据财务部的计划,逐步扩大试点行业范围,条件成熟时选择部分行业在全国范围内进行试点。

  敏感的企业

  王先生是一家国际货运代理公司负责人,在北京经营十余年。2011年年中,他从朋友处得知上海有可能试点“营改增”,于是他从10月就开始筹备将北京公司迁至上海。“不只是税收优惠,这一政策肯定会增加上海的吸引力,这个行业就会有活力。”王先生说,现在他的公司由原来5%的营业税调整为缴纳6%的增值税,虽然税率增加了,但可以抵扣进项增值税了。直到去年12月初,王先生的上海公司才开始正式营业。当时,上海的税务部门和试点涉及的企业都在忙一件事儿——为营业税改增值税做好准备。“从公布到实施只有一个多月,不论企业还是税务部门,准备的时间太短了。”王先生说。

  12月底的一天,王先生新成立的公司被税务部门通知,在规定的一天内前往税务局安装税控软件。通知强调,企业必须携带电脑主机前往。“以前企业都是自己安装税控软件,这次是税务部门亲自安装,区别很大”。

  现在企业每开出一笔发票,税务部门第一时间就能知道,有进项发票也要通过连接电脑的扫描仪输入系统,让税务部门第一时间掌握。

  在王先生看来,营业税改增值税后税收规范度大大提高,规避税收的可操作空间也小了。“虽然都说营改增是一项减税政策,但对于一些企业税负可能会增加。”他说,自己的代理公司过去缴纳5%的营业税,现在要交6%的增值税,虽然现在可以抵扣进项成本,但一个代理公司不用车不用设备,能有多少进项抵扣呢。

  不过,可喜的是公司在上海其业务量要比北京大很多,王先生认为“营改增”使他们的企业因为能开出增值税发票而变得更有竞争力。

  事实上,企业对“营改增”表现出的关注远超预期。普华永道于今年2月份在北京组织了一次针对客户的讲座,议题主要针对北京试点企业将如何应对“营改增”等。出乎意料,讲座当天临时加了5排椅子。据悉,企业非常踊跃地进行提问和咨询,现场颇为热烈。普华永道参与了增值税改革与立法研究工作。

  多位学者和研究机构表示,目前很难测算企业税负是增是减,因无法预测企业未来会有多少抵扣,但随着试点地区和行业的不断扩大,抵扣链条越来越完整,税负始终会降低。

  胡根荣举例,比如一家生产型企业从一家咨询公司购买了100万的咨询服务,咨询公司给其开出了已包含营业税的发票,这家生产型企业是不能拿已经包含在服务费中的营业税额做抵扣的。这些营业税将作为企业成本计入该企业的产品价格中,消费者将承担这一税负。

  但如果咨询行业营改增试点后,比如增值税税率为6%,那么咨询公司开具的106万的增值税专用发票,生产型企业可以从其销售产品缴纳的增值税销项税额中扣除进项税,产品价格也会因成本降低而有了降价空间。

  税改头等大事

  张斌很确定,营业税改增值税是中国1994年分税制改革以来,税制改革中的头等大事,可以说是第一大改革。中国增值税和营业税相加是全国总税收的42%,前者是中国第一大税种,后者是地方第一大税种。

  而地方会如此积极试点,也是出乎意料的。在最早征集试点地区的时候,很多省市并不积极。一位东部省市官员对本报说,“营改增”意味着地方第一大税种消失,被增值税替代,而增值税的75%归中央,如果“营改增”,必须同时进行财政分配体制改革,对增值税分成进行调整,即便无法同时改革,也要给地方一个说法。

  正当这些地方等说法的时候,上海主动表示参与试点,损失自行承担。

  “一个税制改革必然对应财政体制改革,尤其‘营改增’这种大的改革。”倪红日表示,财政体制的改革预案一定要提前做出,否则迅速铺开后,一些问题和矛盾将演变成全国性的。

  现有的方案规定,原归属试点地区的营业税改增值税后,收入仍然归试点地区,既得利益不变,但随着范围扩大,所涉及收入规模也大,需要把增值税放到统一的盘子里去分配。“上海国地税是一家,有些问题好协调,但如果北京试点,增值税还要分出甲乙,甲部分由国税征,营改增的乙部分由地税征。”张斌说。

  但据了解,增值税在中央地方间分配比例的调整,目前几乎无人提及,最终中央与地方如何协调收入的方案可能还没有那么快出台。

  倪红日建议,短期内将现有试点行业在全国铺开,在已有成熟预案之前不宜扩大试点行业范围。胡根荣表示,“增值税全面替代营业税条件还不够成熟。有些行业实行起来比较难,如金融业,按简易征收办法改革,与现有的营业税差别不大

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